Budget De Tresorerie Exercices Corriges Maroc Pdf Top -

Maîtrisez le Budget de Trésorerie au Maroc : Exercices Corrigés et Ressources PDF Top

Exercice 2 : Le BFR (Besoin en Fonds de Roulement) – Cas OFPPT

Énoncé : CA TTC = 1 200 000 DH/an. Achats TTC = 600 000 DH/an. Stock matières premières : 30 jours. Crédit clients : 60 jours. Crédit fournisseurs : 30 jours. Calculer le BFR normatif.

Corrigé :

• Stock : (600 000 / 360) * 30 = 50 000
• Clients : (1 200 000 / 360) * 60 = 200 000
• Fournisseurs : (600 000 / 360) * 30 = 50 000
• BFR = (50 000 + 200 000) - 50 000 = 200 000 DH.

Leçon Top : L’entreprise doit disposer d’un financement permanent de 200 000 DH pour combler le décalage.

Exercice Bonus (Rapide)

Un client vous doit 100 000 DH (HT). Il paye dans 60 jours. TVA 20%. Quel est l'encaissement dans 60 jours ?

Réponse : 120 000 DH (100 000 + 20 000 de TVA). N'oubliez jamais que la TVA est collectée pour l'Etat, elle rentre en trésorerie ! budget de tresorerie exercices corriges maroc pdf top

3. Les Sites de Préparation aux Concours

• Les Epreuves de l'ISCAE : Les sujets de comptabilité approfondie contiennent des cas de trésorerie complexes.
• OFPPT - TSM (Technicien Supérieur en Management) : Les examens de "Gestion financière" sont une mine d'or d'exercices corrigés progressifs.

Data

A. Sales (all HT – excluding VAT 20%)

• November 2023: 100,000 MAD
• December 2023: 120,000 MAD
• January 2024: 150,000 MAD
• February 2024: 140,000 MAD
• March 2024: 160,000 MAD

Collection terms:

• 40% cash (within the month)
• 60% at 30 days end of month (so sales of Dec collected in Jan, etc.)

B. Purchases (HT)

• December 2023: 70,000 MAD
• January 2024: 80,000 MAD
• February 2024: 75,000 MAD
• March 2024: 85,000 MAD

Payment terms for purchases:

• 50% cash (month of purchase)
• 50% the following month

C. Other monthly cash outflows

• Salaries: 25,000 MAD
• Rent: 10,000 MAD
• Taxes (monthly payment): 5,000 MAD
• Other expenses: 3,000 MAD

D. Initial cash balance (Jan 1, 2024): 20,000 MAD

E. Desired minimum cash balance: 15,000 MAD

F. VAT: Not to be calculated for simplification (focus on cash flow). Maîtrisez le Budget de Trésorerie au Maroc :

Exercice 1 : Décalage de TVA (Cas d'une SARL à Casablanca)

Énoncé : Une société achète 100 000 DH HT de marchandises en janvier (TVA 20%). Elle revend le tout en février à 150 000 DH HT. Crédit client : 60 jours fin de mois. Paiement fournisseur : 30 jours. La TVA est déposée le 20 du mois suivant.

Questions :

1. Établir le plan de trésorerie pour janvier et février.
2. Déterminer le besoin de financement.

Corrigé (Extrait du PDF Top) :

• Janvier :
  • Décaissement : Achat Fournisseur (100 000 DH) + TVA déductible (20 000) = 120 000 DH sortie.
  • Encaissement : 0 DH (car vente en février).
  • TVA à payer : Sur janvier, aucune vente => Crédit de TVA.
• Février :
  • Encaissement : Vente HT (150 000) + TVA collectée (30 000). Le client paie dans 60 jours => 0 encaissement en Février !
  • Décaissement : Paiement Fournisseur (100 000) + Déclaration TVA de Janvier (crédit nul) + Paiement TVA Février (30 000 - 20 000 = 10 000 à payer en mars).

Résultat : L'entreprise doit financer 120 000 DH en janvier sans aucune rentrée. C'est le fameux "décalage de TVA" qui piège les étudiants. Stock : (600 000 / 360) * 30